Disciplina lavoro occasionale: novità in vigore da giugno 2017

A partire dal 23 giugno 2017 è in vigore la nuova disciplina lavoro occasionale. Ecco cosa cambia e gli adempimenti connessi. l’informativa intende essere uno spunto per clienti e imprese che necessitano di consulenza fiscale Monza e Milano.

Vengono definite “prestazioni di lavoro occasionali” le attività lavorative che danno luogo nel corso di un anno civile:

• per ciascun prestatore, con riferimento alla totalità degli utilizzatori, a compensi di importo complessivamente non superiore a 5.000 euro;
• riguardo ciascun utilizzatore, con riferimento alla totalità dei prestatori, a compensi di importo complessivamente non superiore a 5000€
• per le prestazioni complessivamente rese da ogni prestatore in favore del medesimo utilizzatore, a compensi di importo non superiore a 2.500 euro.

L’importo da considerare ai fini della verifica dei suddetti limiti è il compenso netto ricevuto dal prestatore, a prescindere dal costo complessivo per l’utilizzatore, che include la contribuzione.

Disciplina lavoro occasionale: i soggetti passivi

Ai fini del limite del compenso per ciascun utilizzatore, sono computati in misura del 75% i compensi per prestazioni occasionali rese dai seguenti soggetti:

• titolari di pensione di vecchiaia o di invalidità;
• giovani con meno di venticinque anni di età, se regolarmente iscritti a un ciclo di studi presso un istituto scolastico ovvero a un ciclo di studi presso l’università;
• persone disoccupate, ai sensi dell’articolo 19 del decreto legislativo 14 settembre 2015, n. 150;
• percettori di prestazioni integrative del salario, di reddito di inclusione (REI) ovvero di altre prestazioni di sostegno del reddito.

È inoltre previsto un limite di durata pari a 280 ore nell’arco dello stesso anno civile. Per i compensi occasionali percepiti è prevista l’esenzione da imposizione fiscale.

Disciplina lavoro occasionale: La piattaforma INPS e gli adempimenti

Il decreto in commento ha introdotto due distinte modalità di utilizzo delle prestazioni occasionali:

• il “Libretto Famiglia”, riservato agli utilizzatori privati, esclusivamente per i piccoli lavori domestici, di giardinaggio, di pulizia o di manutenzione, per l’assistenza domiciliare ai bambini e alle persone anziane, ammalate o con disabilità e per l’insegnamento privato supplementare;
• il “contratto di prestazione occasionale”, destinato a imprese, professionisti, enti e pubblica amministrazione.

La gestione delle prestazioni occasionali, ivi inclusa l’erogazione del compenso ai prestatori, è supportata da un’apposita piattaforma informatica predisposta dall’INPS, utilizzabile attraverso l’accesso al sito internet dell’Istituto.

Leggi l’informativa sulle novità lavoro occasionale

Opzione comunicazione fatture ai fini IVA

Opzione IVA – Entro il prossimo 31 marzo 2017 i soggetti passivi IVA potranno optare per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate. Studio Traballi offre consulenza fiscale a Monza e provincia anche in ambito IVA.

I dati riguardano tutte le fatture emesse e ricevute, e delle relative variazioni. La scadenza del 31 marzo prossimo riguarda le fatture emesse e registrate nel corso dell’anno solare 2017. A regime, essa potrà essere esercitata entro il 31 dicembre dell’anno precedente a quello di inizio della trasmissione dei dati.

Tale opzione ha effetto dall’inizio dell’anno solare in cui è esercitata e dura fino alla fine del quarto anno solare successivo e, se non revocata, si estende di quinquennio in quinquennio. L’opzione per la trasmissione telematica dei dati delle fatture è esercitata, dal contribuente o da un suo intermediario abilitato, mediante l’apposita funzionalità presente nel sito web dell’Agenzia delle Entrate.

I vantaggi dell’opzione

• esonero dalla presentazione della comunicazione telematica trimestrale dei dati di tutte le fatture – Spesometro
• possibilità di ottenere più velocemente i rimborsi IVA
• riduzione i due anni del termine di decadenza per le rettifiche e gli accertamenti IVA e del termine per gli accertamenti per le imposte sui redditi

Per talune categorie di contribuenti sono previsti ulteriori benefici, qualora optino per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati di tutte le fatture emesse e ricevute, nonché dei corrispettivi (se presenti).

Si tratta dell’esonero dalla registrazione dei documenti IVA sui registri delle fatture emesse e degli acquisti e dell’esonero dall’obbligo di apposizione del visto di conformità (o della sottoscrizione alternativa) e dalla garanzia, laddove richiesti ai fini dei rimborsi IVA (ex art. 38-bis del decreto IVA).

Ulteriori benefici dell’opzione

I contribuenti che possono optare per la seguente agevolazione sono:

• Gli esercenti attività professionali od artistiche;
• Le imprese in regime di contabilità semplificata;
• Per il solo primo triennio di attività, le imprese che superano i limiti di ricavi e che sono dunque in contabilità ordinaria (400 mila euro per le prestazioni di servizi e 700 mila per le altre attività).

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Le novità IVA a decorrere dal 1 gennaio 2017

Il D.L. n. 193/2016 convertito in Legge, recante misure per il recupero dell’evasione, ha introdotto rilevanti novità in materia fiscale.  Di seguito iniziamo l’illustrazione di alcune di queste principali novità in tema di IVA.

1. Nuovi termini per la presentazione della dichiarazione IVA annuale
2. Le nuove comunicazioni trimestrali delle fatture IVA
3. Le nuove comunicazioni trimestrali delle liquidazioni periodiche IVA
4. La nuova procedura di compliance in materia di versamenti IVA
5. Comunicazioni Black List – soppressione dell’obbligo
6. Modelli Intrastat degli acquisti – soppressione dell’obbligo
7. Autofatture ricevute da San Marino – abolizione della comunicazione
8. Comunicazione contratti di leasing – soppressione dell’obbligo
9. Rinvio al 2018 dell’aumento IVA

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Proroga delle detrazioni sugli immobili e nuove detrazioni IRPEF in vigore dal 2017

Nell’ambito della consulenza fiscale a Monza, pubblichiamo l’informativa sulle detrazioni IRPEF per il 2017. Con la Legge di Bilancio per l’anno 2017 sono state prorogate – la detrazione Irpef del 50% in tema di interventi di recupero/ristrutturazione degli edifici esistenti,

• la detrazione Irpef/Ires del 65% in tema di interventi di riqualificazione energetica
• la detrazione Irpef del 50% per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici: per quest’ultima agevolazione la detrazione (c.d. “bonus arredi”) sarà riconosciuta per le spese sostenute nel 2017 solamente in presenza di intervento edilizio di recupero/ristrutturazione iniziato in data successiva al 1° gennaio 2016.

Gli interventi di riqualificazione energetica sui condomìni fruiscono dal 1° gennaio 2017 al 31 dicembre 2021 di detrazioni maggiorate rispetto al 65% commisurate all’entità dei lavori e ai risultati raggiunti. Per quanto riguarda la messa in sicurezza antisismica nelle zone sismiche 1, 2 e 3 la detrazione del 50% sarà valida dal 1° gennaio 2017 al 31 dicembre 2021, con recupero dell’ammontare della detrazione in 5 anni anziché i 10 anni previsti ordinariamente per gli interventi di recupero/ristrutturazione e per gli interventi di riqualificazione energetica.

Bonus Mobili

La proroga della detrazione Irpef del 50%, della detrazione Irpef/Ires del 65% e del “bonus arredi” Possono fruire della detrazione Irpef del 50% i possessori o i detentori di immobili residenziali, principalmente per gli interventi di manutenzione straordinaria, di restauro, risanamento conservativo, ristrutturazione edilizia realizzati tanto sulle singole unità immobiliari quanto su parti comuni di edifici residenziali (in questo caso sono agevolabili anche le manutenzioni ordinarie), nonché sulle relative pertinenze.

La detrazione Irpef/Ires del 65%, invece, non prevede alcuna eccezione né di tipo oggettivo (unità immobiliari esistenti di qualsiasi categoria catastale, non solamente immobili abitativi) né di tipo soggettivo (qualsiasi privato o titolare di reddito di impresa può fruirne). Le principali caratteristiche delle due agevolazioni sono le seguenti:

• la detrazione Irpef del 50% in 10 rate annuali per gli interventi di recupero/ristrutturazione degli edifici esistenti (nel limite di spesa di 96.000 euro per singola unità immobiliare residenziale) è stata prorogata fino alle spese sostenute entro il prossimo 31 dicembre 2017;
• la detrazione Irpef/Ires del 65% in 10 rate annuali per le spese di riqualificazione energetica degli edifici è stata prorogata fino alle spese sostenute entro il prossimo 31 dicembre 2017, entro i limiti di spesa specifici previsti per la tipologia dell’intervento.

Messa in sicurezza anti sismica

Le novità per gli interventi di messa in sicurezza antisismica degli edifici La Legge di Bilancio 2017 ha totalmente ridisegnato il sistema delle detrazioni per i lavori antisismici, differenziando le percentuali di agevolazione della spesa sostenuta e gli intervalli temporali in cui possono essere sostenute le spese:

• detrazione del 50% dal 1° gennaio 2017 al 31 dicembre 2017 in 10 rate annuali di pari importo per interventi su qualsiasi tipo di edificio in zona di rischio sismico 4 o su immobili diversi da abitazioni ed edifici produttivi in zona di rischio sismico 1, 2 o 3 con spesa massima recuperabile di 96.000 euro (la detrazione sarà comunque riproposta anche dal 1° gennaio 2018 nella misura del 36%);
• detrazione variabile dal 50% all’80% dal 1° gennaio 2017 al 31 dicembre 2021 (sulla base dell’entità di miglioramento del rischio sismico) in 5 rate annuali di pari importo per interventi su abitazioni ed edifici produttivi in zona di rischio sismico 1, 2 o 3.

È previsto un aumento del tetto di spesa da 96.000 euro per singola unità immobiliare a 96.000 euro annui per ciascuno dei 5 anni previsti.

Detrazioni per i condomini

Le regole “particolari” previste per gli interventi condominiali La detrazione Irpef del 65% per gli interventi di riqualificazione energetica degli edifici spetta anche per le parti comuni degli edifici condominiali o per tutte le unità immobiliari di cui si compone il condominio, per le spese sostenute fino al 31 dicembre 2021 (quindi, per un quadriennio in più rispetto alla proroga annuale prevista per tutte le altre tipologie di interventi di riqualificazione energetica effettuati non su immobili condominiali).

In questi casi la detrazione spetta con una soglia di spesa pari a 40.000 euro moltiplicata per il numero delle unità immobiliari di cui si compone il condominio:

• nella misura del 70% nel caso in cui i lavori interessino l’involucro dell’edificio con un’incidenza superiore al 25% della superficie disperdente lorda dell’edificio medesimo;
• nella misura del 75% se gli interventi sono finalizzati a migliorare la prestazione energetica invernale ed estiva e conseguono almeno la qualità media definita dal Decreto del Ministero dello sviluppo economico del 26 giugno 2015.

Scopri tutte le agevolazioni edilizie e detrazioni IRPEF per il 2017

 

 

La nuova Imposta sul reddito delle imprese

Studio Traballi, Commercialista in Monza, pubblica l’informativa sulla nuova IRI, imposta sui redditi delle imprese. La Legge di Bilancio per il 2017 introduce una previsione che consente di sottoporre a tassazione il reddito d’impresa conseguito dalle imprese individuali e della società di persone in maniera analoga a quanto previsto per le società di capitali.

È infatti previsto che in relazione a tali redditi sia pagata, in luogo dell’Irpef progressiva, un’imposta sostitutiva del 24%.

L’obiettivo della norma

Obiettivo della norma in esame è duplice:

• Incentivare la patrimonializzazione attraverso il reinvestimento degli utili all’interno delle piccole e medie imprese, al fine di agevolare la crescita e lo sviluppo delle attività produttive;
• introdurre una uniformità di trattamento con le società di capitali, rendendo più neutrale il sistema tributario rispetto alla forma giuridica. Dal 2017 scegliere una società di persone o una società di capitali diventerà, se non equivalente, certamente meno distorsivo, almeno sotto il profilo tributario.

Le regole di applicazione dell’IRI

Le regole dell’IRI Tale nuovo meccanismo di tassazione, prevede l’introduzione dell’“imposta sul reddito d’impresa (IRI)” mediante inserimento del nuovo articolo 55-bis, Tuir. Il nuovo articolo prevede che:

• il reddito d’impresa degli imprenditori individuali e delle società in nome collettivo ed in accomandita semplice, in regime di contabilità ordinaria, è escluso dalla formazione del reddito complessivo ed è assoggettato a tassazione separata (a titolo di IRI) con l’aliquota prevista dall’articolo 77, Tuir (Ires), che, a decorrere dal 1° gennaio 2017, è fissata al 24%;
• dal reddito d’impresa sono ammesse in deduzione le somme prelevate, a carico dell’utile di esercizio e delle riserve di utili, nei limiti del reddito del periodo d’imposta e dei periodi d’imposta precedenti assoggettati a tassazione separata al netto delle perdite residue computabili in diminuzione dei redditi dei periodi d’imposta successivi, a favore dell’imprenditore, dei collaboratori familiari o dei soci;
• qualora in futuro siano prelevate delle somme che erano state assoggettate a tassazione IRI, tali importi dovranno scontare la tassazione ordinaria in capo al titolare dell’impresa/socio della società.

Leggi l’informativa completa sulla nuova IRI